Gewinn- und Verlustrechnung erstellen

Was ein einfaches GuV-Arbeitsblatt berechnet

Der IRS Internal Revenue Manual beschreibt die Gewinn- und Verlustrechnung als Bericht über die Erträge und Aufwendungen einer Organisation für einen Abrechnungszeitraum, der das Nettoergebnis bzw. den Nettoverlust zusammenfasst. Dieses Arbeitsblatt folgt dieser übergeordneten Struktur mit explizit selbst eingegebenen Positionen. Es importiert keine Buchungen, klassifiziert keine Konten, wählt keine Rechnungslegungsmethode und entscheidet nicht, welche Kosten in eine Steuererklärung gehören.

Die Reihenfolge der Berechnung ist:

1. Zwischensumme Umsatzerlöse = Summe der gültigen Erlöspositionen.
2. COGS-Zwischensumme = Summe der gültigen Positionen der Kosten der verkauften Waren.
3. Bruttogewinn = Zwischensumme Umsatzerlöse − COGS-Zwischensumme.
4. Betriebsergebnis = Bruttogewinn − betriebliche Aufwendungen.
5. Nettoergebnis = Betriebsergebnis + sonstige Erträge − sonstige Aufwendungen.

Das Beispiel in der IRS Publication 334 zeigt dieselbe wichtige Beziehung zum Bruttogewinn: Nettoeinnahmen abzüglich der Kosten der verkauften Waren ergeben den Bruttogewinn. Dort wird auch erklärt, dass Dienstleistungsunternehmen unter Umständen keine Berechnung der Kosten der verkauften Waren benötigen, wenn Waren kein ertragswirksamer Faktor sind. Wählen Sie Zuordnungen, die zu Ihren Unterlagen passen, und lassen Sie sich von einer qualifizierten Fachkraft beraten, wie Ihr Unternehmen richtig bilanziert.

Rechenbeispiel

Angenommen, ein Zeitraum weist Produktverkäufe von 12.000 €, Dienstleistungserlöse von 3.000 €, Materialkosten von 4.000 €, Versandkosten für Kundenaufträge von 1.000 €, Miete von 2.000 €, Softwarekosten von 500 €, sonstige Erträge von 100 € und sonstige Aufwendungen von 250 € auf. Die Umsatzerlöse betragen 15.000 € und die Kosten der verkauften Waren 5.000 €, der Bruttogewinn liegt somit bei 10.000 €. Die betrieblichen Aufwendungen belaufen sich auf 2.500 €, das Betriebsergebnis daher auf 7.500 €. Das Nettoergebnis beträgt 7.350 €, nachdem 100 € hinzugerechnet und 250 € abgezogen wurden.

IRS Publication 583 stellt fest, dass gute Aufzeichnungen dabei helfen, genaue Finanzberichte zu erstellen, und dass eine Erfolgsrechnung die Betriebseinnahmen und -ausgaben eines Unternehmens für einen Zeitraum zeigt. Der IRS-Leitfaden zur Aufbewahrung von Unterlagen verweist ebenfalls auf Unterlagen wie Rechnungen, Belege, bezahlte Rechnungen und Kontoauszüge als Nachweis für Geschäftsvorfälle. Bewahren Sie die Quelldokumente auf und gleichen Sie dieses Arbeitsblatt mit ihnen ab. Ein gedruckter Auszug ist kein Ersatz für Ihre Bücher, Unterlagen, Steuerformulare oder eine professionelle Prüfung.

Praktische Grenzen

Beträge müssen nichtnegative Zahlen mit höchstens zwei Nachkommastellen und höchstens 12 Ziffern vor dem Dezimaltrennzeichen sein. Leere Zeilen werden ignoriert, während eine unvollständig ausgefüllte Zeile vor dem Drucken oder Herunterladen markiert wird. Das Tool berechnet keine Steuern, Abschreibungen, Lagerbestandskorrekturen, Margen, Cashflows, Bestandskonten oder Währungsumrechnungen. Verwenden Sie den Druckdialog Ihres Browsers, wenn Sie ein PDF möchten, und prüfen Sie das Druckergebnis, bevor Sie es weitergeben.